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旅游业营改增差额征地怎么计算销售额表格?附优德88手机版app首页分录

公布时间:2020-08-19 16:05 责编:小雪
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  旅游业营改增企业可以选一般计税或者差额征地的计税方法。选择差额征地的企业,要怎么计算销售额表格呢?来和优德88手机版app首页网一起了解吧。

  旅游业营改增差额征地的政策要求

  《财政部国库司国家上海税务总局关于全面推开赋税改征优德88手机版app首页试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2规定:

  “试点经营者提供旅游服务,可以选择以取得的全部债款和价外费用。扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费属于什么费用,优德88手机版app首页科目泰国个人旅游西岭雪山门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额表格。”

  选择如上方法(差额征地)计算销售额表格的经营者。向旅游服务购买方收取并支付如上费用,不得开具优德88手机版app首页公用发票,可以开具普通发票。

  一般经营者和小规模纳税人申报表经营者均可以选择差额征地。一般经营者适用于6%税率,小规模纳税人申报表经营者适用于3%废品率。

  旅游业营改增差额征地销售额表格计算公式

  一般经营者销售额表格=(取得的全部债款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税债款)÷(1+6%)

  小规模纳税人申报表经营者销售额表格=(取得的全部债款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税债款)÷(1+3%)

  旅游行业差额征地优德88手机版app首页分录

  借:应收账款

  贷:主运营务分类收入

  应交税费-应交优德88手机版app首页

  同声。容许差额征地的成本发票为原始凭证入账做优德88手机版app首页分录:

  借:应付账款

  贷:主运营务分类成本

  应交税费-应交优德88手机版app首页

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